La conciliación de las cuentas bancarias es un aspecto esencial del control interno sobre el efectivo.Normalmente, tales conciliaciones son desarrolladas por el departamento de Contabilidad de la empresa.
la conciliación bancaria mensual de las cuentas bancarias generales se lleva a cabo de manera oportuna por una persona independiente del manejo, registro de depósitos y retiros de efectivo, lo que proporciona un control esencial sobre los saldos de efectivo. Si una empresa pospone o disminuye los controles de las conciliaciones bancarias por periodos largos, podrá afectar el control del efectivo.
La conciliación bancaria es importante para garantizar que los libros reflejen un saldo de efectivo que sea el mismo que el saldo de efectivo real del banco después de tener en cuenta las partidas en conciliación, pero lo que es aún más importante, la conciliación bancaria independiente proporciona una oportunidad para llevar a cabo una verificación interna de las operaciones de entradas y desembolsos de efectivo.
Una conciliación bancaria cuidadosa que realiza personal competente de la empresa incluye lo siguiente:
- Comparar los cheques cancelados con los registros de desembolsos de efectivo para verificar la fecha, beneficiario e importe.
- Revisar los cheques cancelados para verificar la firma, endoso y cancelación.
- Comparar los depósitos en el banco con los recibos registrados de efectivo para verificar la fecha, cliente e importe.
- Justificar la secuencia numérica de cheques e investigar los faltantes.
- Conciliar todas las partidas que causan una diferencia entre los libros y el saldo del banco, y verificar que sean correctos.
- Conciliar los cargos totales en el Estado de cuenta bancario con los totales en los registros de desembolsos de efectivo.
- Conciliar los créditos totales en el Estado de cuenta bancario con los totales en los registros de recibos de efectivo.
- Revisar las transferencias interbancarias a fin de mes para comprobar que se registren de forma adecuada y correcta.
- Seguimiento de los cheques pendientes de cobro y de los avisos de cancelación de pago.
La mayoría de los paquetes de software contables incluyen una conciliación bancaria como parte de los procedimientos de fin de mes. A pesar de que el software reduce los esfuerzos administrativos para la realización de las conciliaciones bancarias, no elimine la necesidad de ejecutar continuamente la mayoría de los procedimientos que se acaban de señalar para cuidar su liquidez, y no darse muchas sorpresas no deseadas.
